Închiriezi unei firme? Impozit reținut la sursă și CASS

Regulile fiscale se schimbă când chiriașul nu mai este o persoană fizică, ci o firmă sau o altă entitate obligată să țină evidență contabilă. În acest caz, impozitul pe venit este calculat și reținut la sursă de plătitorul chiriei, la momentul plății.

Pe scurt: firma calculează, reține și plătește impozitul aferent chiriei; proprietarul trebuie însă să păstreze contractul și documentele, să respecte obligațiile de înregistrare aplicabile și să verifice separat dacă datorează CASS, în funcție de veniturile sale relevante.

Cum funcționează reținerea la sursă

Când contractul se încheie între o persoană fizică (proprietar) și o persoană juridică (de exemplu SRL, SA sau ONG) ori o altă entitate care are obligația de a conduce evidență contabilă, impozitul se reține la sursă, în momentul plății chiriei. Practic, firma-chiriaș oprește impozitul direct din suma pe care ți-o datorează lunar și îl virează ea la stat — tu nu mai plătești personal acest impozit.

Cum se calculează suma reținută

Calculul urmează aceeași logică ca la orice venit din chirii: din venitul brut se scade deducerea forfetară de 20%, iar peste venitul net rămas se aplică o cotă de 10%. În practică, suma reținută reprezintă 8% din chiria brută — identic cu impozitul pe care l-ai plăti singur.

Obligațiile firmei-chiriaș

Firma trebuie să declare suma reținută prin formularul D100, până pe data de 25 a lunii următoare celei în care a plătit chiria, și să vireze impozitul la ANAF.

CASS: reținerea impozitului nu răspunde singură la această întrebare

Faptul că firma reține impozitul pe venit nu înseamnă automat că nu mai ai nicio obligație fiscală. CASS se analizează separat, în funcție de regulile anului fiscal și de totalul veniturilor relevante ale persoanei fizice. Dacă ești aproape de praguri sau ai și alte venituri, verifică Declarația Unică ori discută cu un contabil înainte de termenul de depunere.

În materialele ANAF pentru Declarația Unică, veniturile din chirii plătite de persoane juridice, cu impozit reținut la sursă, nu se declară de proprietar ca venit realizat; situația contribuției de sănătate se verifică însă distinct, raportat la cazul concret.

Ce rămâne, totuși, responsabilitatea ta

Chiar dacă impozitul e reținut și plătit de firmă, tu, ca proprietar persoană fizică, nu ești complet scutit de obligații: rămâne în sarcina ta înregistrarea contractului la ANAF prin formularul C168, în termen de maximum 30 de zile de la semnare.

Concluzie

Închirierea către o firmă simplifică partea de plată efectivă a impozitului — o face chiriașul, automat, din fiecare plată. Dar responsabilitatea de a înregistra contractul rămâne integral a ta, la fel ca în cazul unui chiriaș persoană fizică.

În Rentico, poți marca tipul chiriașului (persoană fizică sau firmă) direct în profilul contractului, ca să ții evidența corectă a obligațiilor fiscale pentru fiecare situație.

Surse oficiale

• OUG nr. 115/2023 — regulile de reținere la sursă pentru chirii plătite de entități cu evidență contabilă
• ANAF — exemple privind Declarația Unică 2026

Mai departe: taxe și ANAF

• CASS pentru chirii: praguri și sume
• Înregistrarea contractului la ANAF
• Calculator impozit chirie și CASS

Notă: articol informativ, nu constituie consultanță fiscală. Pentru situații specifice, consultă un contabil.